Gli omaggi a terzi rappresentano una pratica comune per molte imprese, tuttavia, quando si tratta di beni la cui produzione o vendita non è diretta all’attività di impresa, è fondamentale comprendere le implicazioni fiscali e reddituali di tali gesti di cortesia.
Gli omaggi a terzi si riferiscono alla pratica di donare beni o regali a individui o entità esterne all’azienda. Questi omaggi possono assumere varie forme, come campioni di prodotti, gadget promozionali o altri articoli di valore simbolico.
Per quanto riguarda l’IVA, il valore unitario degli omaggi gioca un ruolo cruciale nella determinazione della detraibilità dell’IVA stessa.
Se il valore unitario dell’omaggio è pari o inferiore a 50 euro, l’IVA è totalmente detraibile.
Tuttavia, se il valore unitario dell’omaggio supera i 50 euro, l’IVA diventa totalmente indetraibile.
La successiva cessione gratuita è operazione non soggetta IVA ex art. 2 comma 2 nr. 4 DPR 633/72; non è necessario emettere fattura, ma è consigliabile accompagnare l’omaggio con documento di trasporto al fine di documentarne la consegna e la finalità (cessione a titolo gratuito – omaggio).
Gli omaggi a terzi comportano anche implicazioni reddituali, che devono essere prese in considerazione dall’azienda.
Il costo degli omaggi è totalmente deducibile se il valore unitario è pari o inferiore a 50 euro.
Tuttavia, se il valore unitario supera i 50 euro, la spesa è deducibile solo se risponde ai requisiti di inerenza.
Inoltre, l’ammontare delle spese è deducibile in proporzione all’ammontare dei ricavi generati dall’attività.
Per documentare correttamente la consegna degli omaggi e la finalità della cessione gratuita, è consigliabile accompagnare gli stessi con un documento di trasporto.
In conclusione, l’offerta di omaggi a terzi può essere un’efficace strategia di marketing, ma è importante comprendere le implicazioni fiscali e reddituali associate a questa pratica. Con una corretta comprensione delle regole dell’IVA e dei requisiti reddituali, le imprese possono massimizzare i benefici delle loro attività di omaggi.
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